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荷兰公司必须遵守欧盟和荷兰当局的法规。根据反洗黑钱和打击资助恐怖主义法(Wwft - Wet ter voorkoming van witwas­sen en financieren van terrorisme),现今在荷兰的各种组织机构进行UBO注册是被广泛建议的。 本文旨向读者介绍有关UBO注册的须知,从而帮助在荷兰从商的您了解为何银行或会计师事务所要求您填写UBO声明。 银行,会计师事务所,律师事务所,公证所,货币兑换和赌场等等的许多(金融方面的)组织在UBO调查中发挥决定性作用。 这些公司不单需要为其客户建立UBO注册, 如果发现有关UBO的虚假信息,他们也有着必须向相关部门报告的义务。 UBO 是Ultimate Beneficial Owner的短写,也就是最终受益人。UBO 都必须是自然人。简单来说,最终受益人是: 对企业的资产拥有25%或以上直接或间接股权关系的自然人,或 持有在股东大会上 25%或以上表决权的自然人。 原则上,如果根据上述指引不能鉴定UBO,那么担任该组织高层管理职务的自然人将被登记为UBO。该UBO法规也适用于拥有非荷兰(外国)法人实体,但在荷兰的有业务活动企业。在鉴定一个位于荷兰的外国子公司的UBO时,我们必须包括所有拥有此公司直接或间接权益25%或以上的各方。 如果其母公司符合这个条件,那么就需要定义其母公司的UBO。在UBO声明中,至少需要包括以下信息: 最终受益人的姓名; 最终受益人的出生日期; 最终受益人的国籍; 最终受益人的居住地,和; UBO所持有利益的性质和百分比。 这一规定的目的是为了防止持有恶意的个人,借助在企业,基金会或其他法人实体的遮掩下进行非法的勾当,比如说洗黑钱 。 当银行和会计师事务所等机构要求时,公司有义务提供有关其UBO的正确信息并且必须提供及时更新的信息。不履行此义务的公司将面临被视为经济犯罪的风险。 本文的目的是在文章的有限范围内阐明有关UBO法规的基本知识。如果您需要更多详细信息或对此有任何疑问,请随时与我们联系。...

作为欧盟的成员,荷兰政府让本土公司容易地与其他欧盟国家进行货物进出口。但是,进出口公司必须要履行额外的行政管理要求。为了在欧盟共同体内提供商品或服务,除了增值税申报之外, 出口公司还需要完成欧盟共同体内交易申报,也叫ICP申报。这样税务局既能调查这些商业交易的有效性,又能跟其他欧盟国家交换信息。在这篇文章中,我们会详细说明哪些公司必须提交ICP申报和需要完成ICP申报的时间。 欧盟共同体内供应 欧盟共同体内供应就是给在荷兰境外的欧盟客户提供商品或服务。虽然这种交易在荷兰无需包括增值税,公司仍然需要在欧盟共同体内申报增值税并进行ICP申报。 如果公司满足下面的任一情况,就必须提交ICP申报: 公司在欧盟共同体内提供商品 公司在欧盟共同体内提供服务 公司把自己的货物转移到其他欧盟国家 如果公司向在荷兰境外欧盟国家,没有增值税号的个人或客户出口商品,公司不需提交ICP申报。更何况,在这种请款下,出口公司必须开发局发票是加上增值税。如果出口公司未按规定加上荷兰增值税,税务局可以对公司进行额外的税收评估,公司可能还是要补交所有应税商品或服务的税额。 要求 在欧盟共同体内提供商品或服务的公司需注意下面这些要求: 有关欧盟共同体内提供商品的发票上必须备注说明是欧盟共同体内供应。 有关欧盟共同体内提供服务的发票没有增值税代码,但发票应该表明增值税已经被反向收取,荷兰文表达是“BTW verlengd”。 公司和客户的增值税号要写上发票。在开发票之前要检查客户的增值税号是否仍保持在激活状态,才能判断是否需加上荷兰增值税。 证明商品或服务出口的文件,包括订单确认,装箱单,提单和其他相关文件,公司需自行存档。 提交ICP申报 ICP申报跟增值税申报不一样,该申报不一定需在每个期间提交。如果公司没有提供任何欧盟共同体内的商品或服务则不需提交。有关欧共体商品的供应,ICP申报是按照发票日期按时提交;有关欧共体内服务的供应,ICP申报是按照提供服务的时间期间内提交的。ICP申报的频率可以是每月, 每季度或每年提交,取决于公司达到了哪些具体要求。 所有公司都能每月提交ICP申报,然而,如果公司的货物价值每季度超过50.000欧元,他们需按法定要求每月申报。如果公司在提交ICP申报的季度和前四个季度里,出口货物总价值都没有超过50.000欧元,公司可以按季度提交ICP申报。希望按年度提交ICP申报公司必须要向荷兰税务局申请执照/许可证。 如果您希望得到有关在国外开展业务和欧共体供应的更多信息,请随时跟我们联系。...

荷兰作为世界上最大的外商投资收益国之一,经济环境稳定,赤字和通货膨胀率相对较低。从税收的角度来看,由于荷兰税务机关的务实性,与多国间的税收双边协议,以及丰富的实践经验,荷兰对于融资活动具有开放性和吸引力。如果你想投资一家荷兰公司,这篇文章可以帮助到你。本文会对两种投资方式,即,通过债务资本或是权益资本来投资,进行比较说明。 概念:债务资本VS权益资本 通过债务资本还是权益资本来融资,取决于投资方倾向于作为贷款人还是股东来进行投资。债务资本是一种通过贷款来进行投资活动的资金。一般而言,贷款人提供债务资本,并期望在约定的时间内收到利息及本金。同时,权益资本是一种与债务资本性质相反的资金,它不需要偿还给投资方。在这种情况下,投资者通常称为股东,即作为法人公司的所有者。股东提供权益资本用来购买法人公司的股份。这些股份会向股东提供“分红”。 特点:债务资本VS权益资本 下表列出了债务资本和权益资本的一些基本特点: 税务方面:债务资本VS权益资本 债务资本:如上所述,当投资方提供债务资金(向公司提供贷款)时,固定利息将作为对投资者(贷方)的回报。如果发行债务是在公平合理的条款和条件下发生的,原则上这部分债务不会受限于荷兰相关税务。同时,在荷兰,有一些商业贷款的利息是可以作为公司费用来进行抵扣的,比如商业信用卡利息。 权益资本:投资方通过以权益资本进行投资来增加法人公司的所有者权益。所有者权益的增加在原则上不被视为应税活动,因此增加所有者权益不会对荷兰企业所得税产生不利影响。此外,荷兰尚未实行与此相关的印花税。但是,由荷兰公司发放的股东分红是不可抵扣的。 税率结果对比 下表从投资者的角度解释了不同情况下利息和分红的一般税率结果。 总之,这两种投资方式各有利弊。在做投资决定时,需要根据您的偏好和自身情况考虑。 如果您正需要这方面的更多信息或相关意见,请与我们联系。...

作为促进国家经济增长的主要动力因素,创新一直受政府的高度重视。为鼓励国内企业不断创新,荷兰政府由2007年起开始介绍了“创新盒子”政策,并宣布这一政策将于2017年1 月开始有所改革。 什么是创新盒子? “创新盒子“政策允许公司对其从投资科技创新项目所获的利润支付5%的企业所得税,而不是通常高达20%至25%的税率。 然而,除了荷兰,还有更多国家也给本国公司的创新业务给予税收优惠,不同国家税收优惠政策之间的差异可能会导致避税现象。因此,作为经济合作与发展组织的税基侵蚀和利润转移行动计划的一部分,一项关于申请这类税收优惠的最低要求的协议被推出。为与此协议达成一致,荷兰政府承诺将与2017年1月起对”创新盒子“政策进行改革。(税基侵蚀和利润转移是指跨国公司利用税收政策中的差异和漏洞将利润转移至经济活动少或者不存在的地方。) 改革的主要特点是什么? 改革后,创新业务分为公司内部创新业务以及第三方(外包)创新业务。只有公司内部创新业务才有资格获得“创新盒子“税收优惠。否则,税收优惠将根据一种被称为”改良关联法“的算法计算。 过去,纳税人有可能可以在仅拥有相关专利的条件下获得“创新盒子“税收优惠。然而,此情况有所改变。自2017年1月起,只有持有荷兰企业局开出的研发声明(“WBSO-verklaringen”)的企业才有资格获得“创新盒子“税收优惠。 新政策还将纳税人区分为小额和大额纳税人。大额纳税人是指每年全球销售额超过5000万欧元的公司。除此之外,这些公司与知识产权相关的净利率每年必须超过750万欧元。另一方面,小额纳税人是指过去五年中每年平均营业额少于5000万欧元且知识产权收入低于750万欧元的公司。   这对荷兰企业有何影响? 这次的政策改革可以影响到目前在财务和行政上都受益于“创新盒子“政策的公司。对于小额纳税人,如果他们只拥有专利而不是荷兰企业局开出的研发声明,就不能再获得”创新盒子“税收优惠。这种情况可以通过申请研发声明来预防。对于大额的纳税人,由于他们不仅要提供研发声明,还需要提供专利或专利等价证明,”创新盒子“税收优惠的获取将收到更多限制。这意味着大额的纳税人将无法为没有专利的创新业务申请税收优惠。此外,由于较大额的纳税人和税务机关必须遵守交易法, 从2017年1月起,税务机关与这些公司之间的原有税务协议变为无效,这意味着大额的纳税人将无法从这些协议中受益了。 讨论 如果您想了解更多有关“创新盒子“政策改革的信息,或者您对这一改革对您公司的影响有任何疑问,请与我们联系。...

荷兰的有限责任公司(Besloten Vennootschap)或荷兰的上市有限责任公司(Naamloze Vennootschap)的董事以及所有者常常意识不到他们有需要遵从荷兰法定审计以及合并财务等要求的义务。因此,没有遵从该义务的公司一般会被处以罚款的惩罚,甚至董事会成员有可能会面临被处以6个月的监禁。 法定审计(Wettelijke controle)是根据审计监督法(Wet toezicht accountantsorganisaties)的要求,出于社会贸易的目的,检查公司或者机构的财务责任。公司必须准备编制合并财务报表,并且/或者委托荷兰注册审计师(RA)或具有审核财务报表授权的会计顾问(AA)进行公司的财务报表审计工作 。 根据公司规模不同,荷兰公司遵从荷兰法定审计的程度也不尽相同;公司规模分为微型,小型,中型, 以及大型——划分标准可以根据以下参照表确定。 在不同的公司规模中,只有中型和大型公司的年报需要由独立且合格的注册荷兰审计师进行审核。为了对公司规模进行更好的分类,荷兰法定审计要求在确定公司规模时,公司至少在连续两个财政年度里,需至少满足上述三项标准中的其中两项。 在判断公司的规模时,非常重要的一点是必须在合并财务报表的基础上进行划分。一般情况下,母公司应将其控股子公司以及其他集团公司的财务数据纳入合并财务报表。然而,也有一些的例外情况不需顺应合并要求,即子公司及其他集团公司可省略合并财务报表这一要求。 有三种情况属于例外,这意味着该(部分)集团不需被包括在编制集团年度合并账目以及独立账目之内: 控股公司或者中间控股公司按照上述规模标准符合小企业资格; 中间控股公司制度(适用于“荷兰民法典”第408条第二项); 群体制度(适用于“荷兰民法典”第403条第二项)。 根据“荷兰民法典”第407条第二项,在某些情况下,可以将一个或者多个上述公司从编制合并财务报表的要求中排除; 集团公司的整体影响对于整个集团无关紧要; 集团公司的财务数据只能以过多的成本或需要过长的时间才能获得; 集团公司处于被出售阶段。 如果您需要有关法定审计的更多信息和/或专业建议,欢迎与我们联系。...

每年九月的第三个星期二,荷兰政府都会向国会二院公布新一年度的税务计划。这一天被称为预算日(Prinsjesdag)。荷兰宪法规定了公布税务计划的义务。税收计划包括拟议的法案,旨在简化税收体系,并提供针对来年的税收安排以及非法逃税的措施。本文将概述您可能会感兴趣的于2018年生效的拟议法案及立法修正案。 自愿补报制度废除 荷兰的自愿补报制度在一定时限内为自主修正过去的不正确或不完整的增值税申报提供了一个机会。根据这一制度,纳税人在申报增值税后的两年内提交修正,只需补缴纳税款和利息。如果申报不符并超过两年仍未提交修正, 税务局将会对纳税人进行处罚。但自2018年1 月1日起,自愿补报制度将被废除。这意味着, 即使纳税人递交了对之前增值税申报的修正, 纳税人仍然将面临税务局的处罚。 第三方贷款的双重商业测试 公司税法第10a条(在荷兰文中被称“anti-winstdrainageregeling”)规定,为了防止借贷利息无限制地减免,与债务相关的利息减免将会受限于借贷相关的关联方。如果纳税人可以证明贷款合规的话,则不会受到影响。2017 年4月21号,最高法院审理过一个案件,该案件中的B公司不能从A公司以外的任何其他贷方获得贷款。这种贷款被视为不合规的,因为B公司无法在任何其他情况下获得贷款。然而,A公司,作为B公司的关联方,向一个不关联方(X公司)借款后又转借给B公司。在这种情况下,这个案件存在并行性,因为A公司和X公司间的借贷行为是合规的,同时A公司和B公司间的借贷行为也是合规的。这种情况被称为“双重商业测试 (Dubbele zakelijkheidstoets)”。基本来说,如果债务是由第三方造成的,那么利息减免则不受到限制。2018年的税务计划包括了由此进行的立法修正。 非执行董事的虚拟雇佣关系废除 在2010年,虚拟雇佣关系这个概念被引入上市公司董事会。这是因为,根据民法,上市公司的董事并不属于公司雇员,同时也无预扣税责任。把这种虚拟雇员视为普通员工是为了工资税。然而,在虚拟雇佣关系中,执行董事和非执行董事之间是有区别的。这种虚拟雇员关系是为执行董事而设,且存在不确定性。而对于非执行董事而言,在判断非执行董事是否是虚拟雇员前,一般会审查非执行董事是否应被视为执行董事或专员。在2017年,专员的虚拟雇佣关系已被废除。此外,2018年税务计划中包括了针对非执行董事不确定性而提出的解决方案。截至至2018年1月1日,虚拟雇佣关系不再包括非执行董事。 总结:在发布2018年税务计划时荷兰的新内阁仍在组建,因此,新的内阁可能会在2018 年税务计划中增加一些新的内容,毕竟每个政党都有自己的利益。 如果您希望了解其他关于拟议的法案给您的企业可能带来的影响,或者专业人士的意见, 请随时与我们联系。...

如果一家公司需要资金,则可以通过集团内来实现。比如,母公司可以通过所有者权益的形式提供资金。在这种情况下,子公司将会向母公司支付分红。根据荷兰税法的豁免条例,这种情况下的分红一般来说是免税的。 如果贷款是由母公司或者同属集团的其他成员公司提供给需要资金的公司,那么收到贷款的这家公司(债务人)在满足一定条件时可以从收入中扣除已支付的利息。提供贷款的公司(债权人)则需要支付应收利息这部分的税。此外,如果债务人无法偿还贷款,那么债权人在满足一定条件时可以从利润中扣除这部分损失。 如果集团内的贷款是商业性的,那么适用于以上提到的内容,但是非商业性质的贷款是不适用的。非商业性质贷款是指,当集团公司提供贷款的条件是其他任何独立的第三方公司在相同条件下都不愿意提供贷款时,或者是只有在能够分享利益的前提下才提供的贷款。比如,银行是否会在这样的条件和前提下提供贷款?如果这项贷款是非商业性质的,那么这笔款项不会被严格视为债务资本,而是所有者权益。因此,债务人支付的利息在这种情况下是不能通过收入抵扣的。 一项非商业性质贷款也有可能发生在公司和董事股东之间。比如,曾经有一家公司向董事股东提供了一笔贷款,这笔贷款被税务局判定为非商业性质的。董事股东收到的这笔贷款可以修正为个人收到的分红支付,或者工资,而这些是需要交税的。 为了决定一项贷款是否是商业性质的,提供贷款的条件和情形是需要被检验的。首先检验的是贷款双方的动机,双方是否选择了贷款而不是注资(所有者权益)。为了快速检验一项贷款是否是商业性的,以下的问题需要回答: 债务人是否对于获得的贷款提供了确定性? 根据债务人的收入或者净值,债务人是否有能力偿还贷款? 贷款是否要求支付利息,同时,利率是否合理? 是否有还款计划时间表? 是否有还款意向? 如果以上问题的答案大部分是否定的,那么这有可能是非商业性贷款。无论如何,这个问题列表并不能完全决定一项贷款是否是商业性的。在判定时,与贷款相关的所有因素都需要被检验。在实践中,不同的情况也会产生差异。另外,即使一项贷款在一开始的时候是商业性的,也有可能在没有满足合约条件的情况下转变为非商业性的。如果税务局判定一项贷款是非商业性的,其结果是税务局会修改与这项贷款有关的早期的评估。如果您想获得更多关于贷款资格的专业建议和更多信息,欢迎您与我们联系。...

工资与津贴法(Wtl)包括三种适用于雇主的方案。政府旨在通过这个法案来雇佣那些在劳动力市场上处于弱势地位的人员。这项法案包括劳动力成本收益(LKV),低收入收益(LIV),和青年低收入收益(Jeugd-LIV)。其中,LIV于2017年1月1日起已生效。LKV和Jeugd-LIV于2018年1月1日起生效。本文将重点介绍Jeugd-LIV的适用条件,补贴额度,和获得补贴的流程。 Jeugd-LIV 如前所述,青年低收入收益(Leugd-LIV)从2018年1月1日起生效。因为18岁至21岁的青年员工于2017年7月1日生效的最低工资有所提高,所以Leugd-LIV是对于雇佣青年员工的雇主的补贴。年龄为22岁及以上的员工则享受普通最低工资标准LIV,而不适用于Leugd-LIV。是否有权享有Leugd-LIV以及补偿额度则是在应用Leugd-LIV之后的一年确定的。 Jeugd-LIV适用条件 一家公司若有年龄在18岁至21岁之间的雇员,则有权享有Leugd-LIV。此外,雇主还需要满足以下三个条件: 该员工有一个或多个员工保险; 该员工的小时工资不低于其年龄的法定最低青年工资标准; 在2017年12月31日,该员工年龄为18岁至21岁。 Jeugd-LIV补贴额度 若一家公司有权享有Leugd-LIV,那么该公司将获得的补贴是基于每个适用于Leugd-LIV的员工的工作小时数来计算的,且每个员工每年所带来的补贴总额最高不超过3.286,40欧元。具体的补贴额度则根据员工工作小时数及年龄的不同而有所差异。2017年7月1日青年最低工资的提高,导致了2018年的补贴金额提高50%。也就是说,由于2017年7月1日青年最低工资的提高,税务局会对公司基于2018年给予补贴。 员工在2017年12月31日的年龄将决定该员工在2018年每工作一小时公司获得多少补贴。根据税务局提供的信息,若在2017年12月31日当日年龄为19岁的员工,若2018年每工作1小时,其所在公司将获得0.28欧的补贴。然而,如果该员工的19岁生日为2018年1月1日,那么,其在2018年每工作1小时,其所在公司将只获得0.23欧的补贴。这是因为直到2017年12月31日,该员工依旧是18岁。 在2017年12月31日员工的年龄 Jeugd-LIV 员工每工作一小时公司将获得补贴 每个Jeugd-LIV员工对应的全年补贴最高总额 18 € 0,23 € 478,40 19 € 0,28 € 582,40 20 € 1,02 € 2.121,60 21 € 1,58 € 3.286,40   获得Leugd-LIV的流程 公司不必自行申请Jeugd-LIV。税务局会根据工资税来计算每个Leugd-LIV员工对应的补贴。因此,对于公司而言,正确的登记员工工作时间及信息是非常重要的。如果工资税税单上的信息不正确会怎样?公司可能会收到部分应得补贴或者没有补贴。如果公司有权享有Leugd-LIV补贴,那么公司将在2019年收到,补贴额度将会根据2018年工资税税单来计算。因此,我们建议您每个月认真核对登记的工作时间和计算的工资税。 享有这一补贴的公司将会在2019年7月1日收到来自税务局的补贴计算明细确认信。在最终结算确认后,公司将在6周内收到由税务局支付的补贴。 如果您想要了解更多2018年工资相关的信息,请不要犹豫,欢迎您随时联系我们。  ...

在荷兰,税务局对二手商品、艺术品以及收藏品的交易实行增值税销售毛利制 。尽管这一有关增值税的法律已施行多年,许多贸易公司并不能够完全理解该制度。直接后果是过多收取增值税或使用错误的增值税率,这会导致税务局的高额罚款。因此,我们希望通过这篇文章帮助您更好地了解增值税销售毛利制。由于篇幅有限,在此仅为您介绍该政策的一些要点。 背景信息 一般来讲,增值税在销售价的基础上计算。但如果公司从私人处购买货品,这将会导致双重征税。为了解决这个问题,荷兰税务局对二手商品、艺术品以及收藏品的交易实行特殊纳税制度。根据增值税销售毛利制,企业只需对售价与进货价之间的差额计算增值税。该政策仅限于二手商品(例如二手车、电脑、手机等)、艺术品以及收藏品的交易。 记账方法 经营上述物品交易的公司有两种记账方法:“逐个记账法”和“集体记账法”。 物品逐个记账法 使用该记账法的公司须计算出每件物品的毛利额并在账目中显示这一点。公司须在总毛利的基础上计算增值税,并将算出的增值税进行申报。毛利为负时,亏损将不计算在内。 集体记账法 该记账法使得利润和亏损的可以相互抵消,从而达到减低应税营业额的增值税额的目的。在这种情况下,增值税的计算是基于一个纳税期内正负毛利的总和。 例子: 一个公司出售两件增值税率为21%的物品。 物品种类:  物品A           物品 B 购入价:       EUR 500      EUR 800 售价:           EUR 800      EUR 625 毛利:           EUR 300      -EUR 175 根据逐个记账法,物品的毛利为300欧元,公司须向税务局缴纳 (EUR 300 / 1,21 * 0,21) 52,07欧元。 根据集体记账法,物品的毛利为125欧元,公司须向税务局缴纳 (EUR...

每个荷兰公司都有机会接受荷兰税务机关的税务审核。在税务审计期间,荷兰税务机关会审查公司的整个会计档案,他们经常会发现税务不对的地方。本文将讨论在实践中五项最常见罚款。 公司手机 如果您为员工提供公司手机,则只有在业务方面的使用超过10%才能免工资税。如果不能满足这一要求,您的公司可能会获得罚款,并补上应付工资税。相同的10%规则适用于互联网连接。至于电脑方面,业务使用必须至少为90%。 员工固定津贴 固定津贴是比如给员工每公里0.19欧元的通勤津贴或洗车的费用等。 作为雇主,你应始终能够正确地证明这些费用。 税务检查员可能要求您指明固定津贴里相关的津贴,并提供票据或合理登记记录。 法律要求保留原始收据至少7年。 许多公司复印票据保留副本,以防原件丢失。 但是,请注意,只有在收据不再清晰时,才能使用复印或扫描副本。 员工私人车的停车费 当雇员使用自己的汽车进行公司业务活动时,他有权享有的最高免税津贴为每公里0.19欧元。此金额旨在支付所有与汽车相关的费用,包括油费,通行费,停车费和其他汽车相关费用。因此,停车费的报销属于工资的一部分,需考虑工资税。此外,每公里0.19欧元以上的津贴也属于工资,需考虑相应征税。 没有示范合同的情况下与自雇人员签约 DBA,自2016年5月1日起取代了VAR,是一项新法律。它阐明了自雇专业人士与客户公司的关系。DBA条例取消了公司在雇佣关系中预扣工资税和社会保险,公司只需支付给自雇人士服务报酬。前提是公司必须使用自行订立并且已由税务局复核的合同,或者使用税务局网站上的示范合同。请您注意,在与他们订立合约前,你有责任与自雇专业人士订立这样的协议。如果您不这样做,您可能需要承担工资税评估和罚款的风险。 工作服津贴 对不同种类的工作服装有其具体的规定和要求:工作场所的服装,健康和安全的服装,作为自己业务的产品的服装和统一的制服。如果服装是独特的,专门根据特定工作场所或需要安排的,则这些工作服可以免税提供。例如,工作服是在工作场合最适合穿着的服装,工作服会留在执行工作的地方或者所提供的服装有一个或多个清晰可见的公司标志。如果公司工作服在其他非工作场合员工也可以使用,这些津贴是需要计算相应工资税的。例如,西装除了在工作场合也适合在私人场合使用,此工作服津贴就提供给了员工私人的利益,需计算相应工资税。 总而言之,为了防止荷兰税务机关税务审计的常见税务处罚,了解上述五个主题总是明智的。有关这些主题的更多信息或如果您需要一个第二意见,请随时与我们联系。...