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自2019年1月1日起,荷兰政府已经实施了关于发放代金券的新规定。如果您的公司发放或者计划发放代金券,这些规定可能会对您的公司的增值税(VAT)回报,现金流,和日记账产生显著影响。 什么是新规定下的代金券? 荷兰税务机关将代金券定义为纸质或电子形式的一种可以兑换商品和/或服务的凭证。任何要求您(额外)支付商品或服务费用的凭证均被视为折扣优惠券,不属于新规定中的代金券。一般而言,(数字)礼品卡和预付卡将被视为代金券,而折扣优惠券则不被视为代金券。这两种不同的形式会对增值税申报产生不同的影响,因为代金券和优惠券的处理方式有所不同。 最重要的是,根据新规定,在进行增值税申报时代金券分为:单用途凭证(SPV)和多用途凭证(MPV)。这种区别会影响应付增值税的计算。 SPV和MPV 一个代金券将被视为SPV,如果满足在代金券发行日期已知: - 兑换的地方 - 被兑换的商品或服务的增值税金额 如果在代金券发行时以上情况中至少有一条是未知的,那么这个代金券将被视为MPV;例如,在欧洲有多家商店的连锁店,其礼品卡可以在欧洲的所有商店兑换,礼品卡将不被视为SPV,而是MPV。在这种情况下,增值税税率会因国家而异;因此,在代金券发行时对应的增值税额是未知的。 总的来说,对于增值税而言,SPV在发行时征税,而MPV仅在持有人使用时征税。在过去,并没有这样的差异。但是,由于新的代金券的规定,SPV的增值税的计算已转移到发行日期;因此,如果公司决定发行SPV,增值税必须在发行期增值税申报中进行核算。因此,这将影响公司的现金流。此外,如果SPV未兑换,则除非SPV持有人决定退还该代金券,否则无法收回已缴纳的增值税。出于这些原因,企业发行MPV类代金券是一种激励。 商品和服务的免费代金券 财政部长认为,在满足全部或者部分增值税回收权适用于可兑换的商品,且可兑换的商品价值超超过15欧的情况下,免费的SPV或MPV也适用于新的代金券的规定。 如果代金券是免费提供的,则应根据代金券所针对的商品或类似商品的购买价格计算增值税。如果没有购买价格,则必须使用成本价格。 与可兑换商品的免费代金券不同,财政部长认为,适用于商业用途的可兑换服务的免费代金券可免征增值税。 如果您对此主题有任何疑问,欢迎您随时与我们联系。...

目前的小企业裁决(荷兰的kleineondernemersregeling; 以下简称KOR)将从2020年1月1日起改变。从2020年1月1日起,企业家可以选择免除增值税义务。本文主要概述荷兰KOR的变化。 目前的KOR 目前的KOR的要求是: 符合条件的有KOR资质的企业家,可以得到年度增值税的减免,或者根本不需要缴纳增值税。这些条件是: 企业是个人无限责任公司,或者合伙人为自然人的合伙无限责任企业。 在荷兰注册的公司。 扣除进项税后应缴纳的年度增值税低于1.833欧元。 企业家符合缴纳增值税的行政义务。 - 企业是个人无限责任公司,或者合伙人为自然人的合伙无限责任企业。 - 在荷兰注册的公司。 - 扣除进项税后应缴纳的年度增值税低于1.833欧元。 - 企业家符合缴纳增值税的行政义务。 或者,还要满足一个条件:企业家根本不需要缴纳增值税,他或她的年度增值税应小于或等于1.345欧元。 由于当前的KOR需要考虑增值税的金额而不是公司的营业额,大公司也可以利用这一裁决。例如,主要提供增值税免税服务但从税务服务中产生小额营业额的企业家可能有资格获得KOR。另一种情况是,企业家会产生巨额营业额,但也会产生大量成本,导致缴纳的增值税变少。在这种情境下,企业家也有资格获得KOR。因此,当下的KOR在某些方面未能实现其目标。 新KOR  -  01/01/2020 从2020年1月1日起,荷兰最高年营业额为20,000欧元的企业家可以选择免征增值税。这意味着企业家不向客户收取增值税,因此不再允许在发票上注明增值税。企业家也免于提交增值税申报表和相关的行政义务。另一方面,这位企业家不能扣除他人收取的增值税。该裁定仅适用于荷兰提供的货物交付和服务。此外,从2020年起,法人,如基金会,协会和有限公司,也有资格获得新的KOR。 因此,新的裁决将考虑企业家的营业额,而不再是扣除进项税后的增值税。此外,通过不给予增值税减免,但通过给予豁免,从而使得KOR变得简化了。这也意味着不必提交增值税申报表以及不必操作与之相关的行政手续。 剩下的问题是新裁决是否在经济上有益。毕竟,企业家不支付增值税,也不能收回增值税。在这方面,幸运的是,应用新的KOR是可选的; 因此,对其无经济利益的企业家可以选择应用常规增值税规则。 注册新KOR? 您可以从2019年6月1日开始注册。如果您想使用自2020年1月1日起的新的KOR,您需要在2019年11月20日之前注册。 如果您想获得有关新KOR的更多信息和/或专业建议,请随时与我们联系。...

荷兰内阁(Rutte III Cabinet)正在计划自2019年1月1日起将增值税较低税率(VAT)从6%提高至9%。这项内容仍需要通过参议院和众议院的同意。其结果将会在9月18号的发布的2019年税务计划中公布。这项改变在来年将对企业产生一些影响。 受影响的商品和服务 增值税的增长将影响到目前属于应用6%增值税范畴内的商品和服务。其中包括以下内容:食品和非酒精类饮料、药品、艺术品、书籍和期刊、花卉和植物、理发服务、部分住房装修服务、自行车和服装的维修服务、交通、体育设施、住宅的清洁服务、酒店的住宿服务、餐馆的食品和饮料等。 您可以在荷兰税务局的官方网站上找到适用于较低增值税率的物品和服务的完整列表。 新的增值税的实施 我们建议您提前对于增值税的改变做好准备。比如,提高的增值税率将对管理、发票以及商品和服务定价产生影响。除此之外,您也需要注意适用的增值税率。 内阁希望减轻由于增值税率改变而引起的公司的行政方面的负担。因此,税务局和海关总署对于实际在2019年发生的,适用于9%增值税率,但是在2018年提前以6%增值税率预付的交易,不额外征收税额。这里的交易包括所有适用于低税率的商品和服务。 如果在2019年支付了适用于9%增值税率的交易,则将以9%的税率缴纳增值税。在起草2019年交易报价时是需要将这一点考虑在内的。如果对于付款日期不确定到底会发生在2018年或是2019年时,可以按照6%的低税率增值税定价;如果确认付款会发生在2019年,那么需要告知客户服务将会使用9%的增值税率定价。 考虑到定价,企业则需要决定是否通过提高销售价格以将增长的3%的增值税转移到客户,或者这部分将由公司承担。对于非个人消费者,即商业客户而言,这部分可以通过客户公司申报增值税来返还;而对于个人消费者而言,他们支付的金额是包括了增值税在内的商品价格。 通过低税率增值税的增长,政府希望将税收负担从收入转向消费。据预测,这将产生巨大影响,特别是对大部分营业额来自于适用低增值税率的商品和服务的行业。目前,我们建议企业为未来的变化做好准备,并及时查看税务机关的公告以获得更多信息。 若过您对增值税变化的相关内容有任何疑问或者需要帮助,请随时联系我们。...

在荷兰,税务局对二手商品、艺术品以及收藏品的交易实行增值税销售毛利制 。尽管这一有关增值税的法律已施行多年,许多贸易公司并不能够完全理解该制度。直接后果是过多收取增值税或使用错误的增值税率,这会导致税务局的高额罚款。因此,我们希望通过这篇文章帮助您更好地了解增值税销售毛利制。由于篇幅有限,在此仅为您介绍该政策的一些要点。 背景信息 一般来讲,增值税在销售价的基础上计算。但如果公司从私人处购买货品,这将会导致双重征税。为了解决这个问题,荷兰税务局对二手商品、艺术品以及收藏品的交易实行特殊纳税制度。根据增值税销售毛利制,企业只需对售价与进货价之间的差额计算增值税。该政策仅限于二手商品(例如二手车、电脑、手机等)、艺术品以及收藏品的交易。 记账方法 经营上述物品交易的公司有两种记账方法:“逐个记账法”和“集体记账法”。 物品逐个记账法 使用该记账法的公司须计算出每件物品的毛利额并在账目中显示这一点。公司须在总毛利的基础上计算增值税,并将算出的增值税进行申报。毛利为负时,亏损将不计算在内。 集体记账法 该记账法使得利润和亏损的可以相互抵消,从而达到减低应税营业额的增值税额的目的。在这种情况下,增值税的计算是基于一个纳税期内正负毛利的总和。 例子: 一个公司出售两件增值税率为21%的物品。 物品种类:  物品A           物品 B 购入价:       EUR 500      EUR 800 售价:           EUR 800      EUR 625 毛利:           EUR 300      -EUR 175 根据逐个记账法,物品的毛利为300欧元,公司须向税务局缴纳 (EUR 300 / 1,21 * 0,21) 52,07欧元。 根据集体记账法,物品的毛利为125欧元,公司须向税务局缴纳 (EUR...

如果一个企业家同时拥有多家企业,他常常需要花费大量时间申报增值税。此举动不仅费时费力,同样耗费了他/她经营公司的精力。在这种情况下,建立一个财政统一系统是十分有利的选择。财政统一系统通常由一个母公司与一个或多个子公司构成。那么,在增值税方面,母公司和子公司选择成为财政统一将会有什么不同或改变呢?首先,当涉及到增值税纳税申报时,所有的实体将被视为一个集体机构。其中的一个公司,例如母公司,可以作为集体的代表,负责为集体中的每家公司准备和提交增值税申报表。如果另外提交申请,每家公司单独提交增值税申报表也是可以的。 其次,对于集体内各个公司间货物的调配以及提供的服务是免交增值税的。换句话来说,集体中各个公司间的交易是无需缴纳增值税的。这对企业是十分有利的,因为他们可以将资金投入到其他地方。但是请注意,这同样将意味着这些商品或服务不能参与增值税退税。 以下条件被满足时,公司可以组成财政统一: 公司的关联性 如果数家公司在财务、管理以及经济方面互相联系,那么它们可以组成财政统一。如果一家公司持有其他所有公司50%股份的情况下,那么这些公司在财务方面互相联系。管理方面的联系意味着,各家公司被同样的权威实体管制。该权威实体可以是公司也可以是个人。 也就是说如果每一个公司的管理层对其他公司具有同样影响力,那么管理联系性也是存在的。经济方面的关联性可以在以下两种情况下形成: (1)如果公司有同样的经济目标。举个例子,如果这些公司共享同一个客户群;(2)如果一家公司为另一家公司提供50%以上的互补业务,例如,一家公司提供货物,另一家公司进行销售。 独立的公司 财政统一在满足财务、管理和经济关联的条件下公司紧密合作的情况下建立。荷兰每种类型的公司都可以建立财政统一系统。不过,至少有一个实体必须为独资有限责任公司(BV),有限合伙(CV),协会或基金会。单单由自然人,如个人公司(eenmanszaak)或普通合伙(VOF)组成财政统一是不可以的。 设立在荷兰 第三个条件是,全部公司都需要设立在荷兰。根据政策,财政统一不适用于在荷兰没有常设机构的外国公司。 值得注意的是,财政统一中的每一位成员都对需缴纳的增值税税款负责。换句话来说,如果其中一家子公司有增值税债务,其他关联公司同样会受到牵连,包括母公司。所以建议采取任何措施之前,需要考虑上述要点。   如果您对增值税方面的财政统一还有其他问题,请随时联系我们。  ...

虚拟货币是电子货币的一种形式,近年来变得非常流行。 它是以匿名应用和安全为意图而设计。 通过使用分散技术,虚拟货币使用户可以在不通过银行或者以用户名义的情况下进行安全的交易支付和资金储蓄。 虚拟货币是利用区块链来运行,区块链作为一个分散式公共分类账记录所有的交易。 当一个交易被验证时,这一交易记录会被添加到区块链中,并且不能再更改。如比特币这样的虚拟货币是相对较新的,许多人可能会问:虚拟货币的税收在荷兰是如何收取的呢? 增值税 根据荷兰法律,由于虚拟货币并非由中央机构统一签发的,因此并未被归类于电子货币。与此相反,他们是分散的。 虽然虚拟货币可以作为商品出售,但不需要在虚拟货币上征收增值税。 根据欧洲法院的规定,比特币和其他虚拟货币只能作为付款代理(没有其他目的而不是履行付款)。 这使得虚拟货币的销售和购买在欧盟内免除增值税。 每笔有关购买或出售虚拟货币的交易均不含增值税。 此外,虚拟货币用户不具有增值税的行政义务。 这意味着他们不必保存管理的记录,并且可以购买或出售虚拟货币的发票。 个人收入所得税 根据法律,比特币和其它虚拟货币是被考虑作为货物,以及作为个人资产。如储蓄,股份和黄金一样,并且虚拟货币所有者有义务在个人所得税中标明虚拟货币的价值。根据税务机关的规定,它应该在个人所得税的第3栏。如果要确定您的虚拟货币对您个人所得税的价值,是非常简单的。每年税务机关想知道您个人所得税在1月1日计算时的价值是多少。这意味着,当您在计算2018年的个人所得税时,而您在2018年2月1日所获得了虚拟货币,那么它就不需要计入到您2018年的个人所得税中。这也适用于储蓄和股票,以及虚拟货币的所有者。 虚拟企业家 由于虚拟货币最近非常受欢迎,许多企业家创办了一家围绕着虚拟货币的创业公司。例如,通过提供建议、虚拟货币兑换或硬件钱包。然而,这些企业家在荷兰开设商业银行账户时会遇到问题。由于合规风险过高,银行拒绝这些虚拟货币初创公司。银行将虚拟货币与高廉政风险联系在一起。虚拟货币是匿名的,以至于交易不能追溯到一个人身上。因为这种风险,许多大银行,如:Rabobank、ABN - Amro、Volksbank和ING都不接受新的虚拟币业务。因此,在启动涉及虚拟货币的业务时,要意识到这一障碍是非常重要的。 尽管虚拟货币自2013年以来一直很受欢迎,但关于虚拟货币的问题仍然存在。但是,很明显,在个人所得税中必须包含虚拟货币。想要创办一家涉及虚拟货币的初创公司的企业家,也应该意识到他们可能遇到的障碍。如果您对虚拟货币及其相关税务事项有任何疑问,请随时联系我们的办公室。...