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在困难时期,公司可能并不总是能够盈利。在特定条件下,荷兰税务机关允许公司利用过去和未来的利润与已发生损失互相抵销。 这种税收减免优惠被称为退算和结转。 在所得税和公司税方面,亏损退算可分别追溯至1年和3年。 之后,任何未减免的税收损失可结转与之后9年内的第一笔可用利润进行抵销。 但根据联合协议,未来公司税的结转计划将限定为6年。关于企业所得税,应考虑到一个种类的所得税应税损失不能用其他种类的所得税应税利润互相抵销。 虽然荷兰税务机关提供这些税收抵免,但反滥用条款可能会导致禁止税收减免措施的使用。 一般而言,公司所有权的变更可能会引发反滥用条款。 如果最终所有权变更为30%或更多,则结转将被拒绝。 比如,一家公司的股票被转让给另一方并且在所有权变更日期之前活动范围大幅减少。 此外,公司的资产在减免税收是否适用方面也起着至关重要的作用。 如果公司的资产主要由投资组成,则结转将被拒绝。 在所有权变更后,如果发生下列情况,则不适用退算: 公司的经营活动终止。 公司在损益年度的总资产包括超过50%的投资,并且这些投资拥有若超过3个月。 如果公司开始新的合资企业,并且其所有权的30%转移给另一方,同样也不可以进行退算。 但是,这些规则下也有例外。 在下列情况下,税收减免不会被拒绝: 所有权的变化是由于遗产或婚姻而导致的结果 获得完全所有权的公司在最久的未解决亏损的年份中已拥有公司至少三分之一的股份 在财政统一的情况下,母公司和子公司的应税利润,可以与集团公司的损失进行互相抵销,这可能会更大程度地优化公司的税损减免优惠。 在特定的情况下,预先合并损失并不一定总是能够结合财政统一的利润进行结转。 临时损失清算(Voorlopige Verliesverrekening) 在提交了一年度的纳税申报表,发现损失后,荷兰税务机关将首先进行评估,然后发布损失决定。只有这样才能减免税收。这意味着在损失允许被减免之前可能需要等候很长时间。然而,公司不必等到损失决定发布后再进行。提交纳税申报表后,可以申请临时损失清算。通过此结算,最多可以预先确定其损失的80%。 若您想了解更多有关税收减免等信息或建议,请随时与我们联系。...

作为促进国家经济增长的主要动力因素,创新一直受政府的高度重视。为鼓励国内企业不断创新,荷兰政府由2007年起开始介绍了“创新盒子”政策,并宣布这一政策将于2017年1月开始有所改革。 什么是创新盒子? “创新盒子“政策允许公司对其从投资科技创新项目所获的利润支付5%的企业所得税,而不是通常高达20%至25%的税率。 然而,除了荷兰,还有更多国家也给本国公司的创新业务给予税收优惠,不同国家税收优惠政策之间的差异可能会导致避税现象。因此,作为经济合作与发展组织的税基侵蚀和利润转移行动计划的一部分,一项关于申请这类税收优惠的最低要求的协议被推出。为与此协议达成一致,荷兰政府承诺将与2017年1月起对”创新盒子“政策进行改革。(税基侵蚀和利润转移是指跨国公司利用税收政策中的差异和漏洞将利润转移至经济活动少或者不存在的地方。) 改革的主要特点是什么? 1. 改革后,创新业务分为公司内部创新业务以及第三方(外包)创新业务。只有公司内部创新业务才有资格获得“创新盒子“税收优惠。否则,税收优惠将根据一种被称为”改良关联法“的算法计算。 2. 过去,纳税人有可能可以在仅拥有相关专利的条件下获得“创新盒子“税收优惠。然而,此情况有所改变。自2017年1月起,只有持有荷兰企业局开出的研发声明(“WBSO-verklaringen”)的企业才有资格获得“创新盒子“税收优惠。 3. 新政策还将纳税人区分为小额和大额纳税人。大额纳税人是指每年全球销售额超过5000万欧元的公司。除此之外,这些公司与知识产权相关的净利率每年必须超过750万欧元。另一方面,小额纳税人是指过去五年中每年平均营业额少于5000万欧元且知识产权收入低于750万欧元的公司。 这对荷兰企业有何影响? 这次的政策改革可以影响到目前在财务和行政上都受益于“创新盒子“政策的公司。对于小额纳税人,如果他们只拥有专利而不是荷兰企业局开出的研发声明,就不能再获得”创新盒子“税收优惠。这种情况可以通过申请研发声明来预防。对于大额的纳税人,由于他们不仅要提供研发声明,还需要提供专利或专利等价证明,”创新盒子“税收优惠的获取将收到更多限制。这意味着大额的纳税人将无法为没有专利的创新业务申请税收优惠。此外,由于较大额的纳税人和税务机关必须遵守交易法,从2017年1月起,税务机关与这些公司之间的原有税务协议变为无效,这意味着大额的纳税人将无法从这些协议中受益了。 讨论 如果您想了解更多有关“创新盒子“政策改革的信息,或者您对这一改革对您公司的影响有任何疑问,请与我们联系。 ...